Зачем нужно выйти из тени? Государство все сильнее прижимает обнальщиков. Основной канал обнальщиков – это вывод денег на карты или электронные деньги физлиц. В 90-е годы это было «нормой», но примерно в 2015 государство взялось за эту проблему. Ввели электронный НДС, который поставил точку в обнале НДС. Остались в основном те, кто обналичивают через карты или электронные деньги.
Когда вам приходят на карту и электронные кошельки и не платите налоги, то вы становитесь схожи с «соучастниками» группы обнальщиков. Если вам говорят, что так делают все, то не верьте. Все те, у кого все «в белую», нет проблем с банками и т.п.
Особенно это актуально для тех, кто планирует отъезд за границу. Там очень важна легальность денег.
Самозанятые – это простонародное название, на самом деле они называются плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Ставки налога (могут применяться параллельно): 4% для ваших клиентов физлиц, 6% - юрлица.
Есть однократный вычет (подарок) – 10 000 рублей. Пока ваш налог не превысил 10 000 рублей, вы не платите. Как только превысит, вы начинаете выплачивать налог.
Доход должен составлять не более 2,4 млн рублей в год. Если доход хоть на 1 копейку больше, то самозанятым быть нельзя.
Место ведения деятельности плательщика НПД
Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. То есть это место, где налогоплательщик ведет деятельность, не прописан, а именно ведет деятельность. Государство нацелено на то, чтобы большинство людей вышло из тени. Например, вы прописаны в Санкт- Петербурге, а ведете деятельность и живете в Москве, то указываете регион самозанятости Москва.
Физлицо уведомляет через мобильное приложение «Мой налог» налоговый орган о месте ведения деятельности при переходе на НПД. Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах. При этом необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента. Укажите тот, в котором вы находитесь преимущественно.
Если вы постоянно перемещаетесь, оказываете услуги в разных городах, то можете указать регион тот, который есть в списке, если вы хоть раз в нем оказывали услугу. Но налоговые, пока что, не проверяют место деятельности.
Сроки
Регистрация и снятие с учета – день в день. В день получения денег – пробить чек в приложении.
До 12 числа каждого месяца – ФНС выставляет сумму к уплате в приложении «Мой налог». До 25 числа каждого месяца – нужно заплатить посчитанное.
Если ИП переходит с УНС/ЕНВД/ЕСХН на НПД – в течение месяца с даты регистрации следует сняться с учета как плательщик УНС/ЕНВД/ЕСХН, нельзя одновременно применять НПД и УНС/ЕНВД/ЕСХН. Если ИП переходит с НПД на УНС/ЕНВД/ЕСХН – в течение 20 дней с момента окончания регистрации следует уведомить ФНС о постановке на учет. npd.nalog.ru - основной сайт для плательщиков НПД. Мой налог npd.nalog.ru – приложение для работы плательщикам НПД. Главный закон – Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Плюсы самозанятости: быстрая регистрация и закрытие; не нужно иметь онлайн-кассу (все чеки пробиваются в приложении, и они являются заменой онлайн-кассы); не нужно считать налоги, за вас это сделает налоговая; не нужно сдавать отчетность.
Минусы самозанятости: нет пенсионного стада и баллов (это чревато тем, что к моменту наступления пенсионного возраста вы не наберете нужных стажа и баллов и не сможете выйти на пенсию в этот срок и пенсия откладывается на следующие 5 лет (для женщин с 60 на 65 лет, для мужчин с 65 на 70 лет); не всем доступны (много ограничений).
Легко что-то нарушить – можно запутаться в ограничениях. Сейчас пока проверяющий орган не ругает. Они дают возможность всем освоиться, но рано или поздно, когда это станет нормальным режимом, «гайки» могут закрутить.
Кто может и не может стать самозанятым? Те, кто получает доход от самостоятельного ведения деятельности. Ведут деятельность в регионе проведение эксперимента. При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор - эта формулировка сайта nalog.ru говорит нам как будто бы если у вас есть работодатель, с которым заключен трудовой договор, то вы не можете вести такую же деятельность. Это не правда. Важно, что вы можете оказывать услуги всем, кроме работодателя, с которым у вас заключен трудовой договор. Не привлекая для к деятельности наемных работников по трудовым договорам и вид деятельности, условия ее осуществления или сума дохода не попадает в перечень исключений по п.4 и п.6 закона 422-ФЗ.
Гражданство
Стать самозанятым могут либо гражданин РФ, либо граждане стран членов ЭАЭС, проживающие в РФ. Страны члены ЭАЭС: Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан. Другим иностранцам нельзя стать плательщиками НПД.
Ограничения вправе применять НПД
Не вправе применять НПД – это значит, что те, кто занимается следующими видами деятельности, никогда не может применять НПД. Не вправе применять НПД: лица продающие подакцизные товары (спиртосодержащие, автомобили, табак, моторные масла, электронные системы подачи дыма) и товары, подлежащие маркировке(шубы, текстиль, кожаная одежда, женский трикотаж, обувь, шины, лекарства, табак); лица занимающиеся перепродажей товаров и имущества (кроме личного б/у); лица, которые добывают или продают полезные ископаемые (тор, уголь, песок, драгоценные камни, самоцветы); лица с наемными работниками (если у вас по факту есть наемные работники, но вы скрываете это, и если вас обнаружат, то регистрацию НПД могут аннулировать); посредникам; курьером с приемом платежей (но, можно с кассой продавца). То есть курьерским логистическим компаниям, которые сами принимают платежи, их курьерам нельзя. А если вы принимаете курьера, которому даете свою кассу, то ему можно — одновременно с УСН, ЕНВД, ЕСХН; с доходом более 2,4 млн рублей в год.
Не облагаются НПД доходы означает, что какие-то доходы можно облагать по НПД, а вот конкретно эти нельзя.
Не облагаются НПД доходы: доходы по трудовым договорам (вы самозанятый и у вас есть два источника доходов: один по трудовому договору, а другой от оказания переводческих услуг, то вы платите только налог на доход от переводческих услуг); от продажи или передачи прав на недвижимость или транспорта; доходы государственных и муниципальных служащих (кроме аренды); доход от продажи личного б/у имущества; доли в ООО/АО, ценные бумаги, паи и им подобные доходы; от простого товарищества, от управления имуществом; уступки прав требований; дохода в натуральной форме (в том числе бартер) доходы арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, адвокатов и нотариусов.
Примеры товаров и услуг и их разбор
Если ювелир продает необработанные камни, то он не может применять НПД ни по каким доходам. Дизайнер, которые придумывают модель одежды, шьют и придают ее в шоурумах, не могут регистрироваться плательщиками НПД.И не может принять НПД нет продаже одежды от других доходов. Портной, который шьет трикотаж, не продает готовые изделия, а он шьет на заказ – это не продажа товара, поэтому портной может применять НПД и от других сфер тоже.
Как юрлицам и поработать с плательщиками НПД
Как юрлицам и поработать с плательщиками НПД
Комплект документов, которое юридическое лицо должно получить от самозанятого. Общий средний пакет: договор (или счет, или оферта); доказательства регистрации человека плательщиком НПД (доказательств может выступать уведомление о постановке на учет, в котором прописано, что человек зарегистрирован плательщиком НПД, либо скриншот сайта npd.nalog.ru); акт на оказанные услуги; счет на оплату; кассовый чек на E-mail.
Договор
Договор желателен, но не обязателен. Договор нужен для того, чтобы стороны знали на каких условиях договоренность и не возникало ни возникали претензии с двух сторон. А если возникли, чтобы они были урегулированы.
Вместо договора можно обойтись счетчиком, даже договором может подойти переписка по E-mail или в соцсетях.
В договоре укажите место оказания услуг - территория исполнителя, чтобы не быть заподозренным в уклонении зарплатных налогов. Договор можно подписывать по E-mail, если об этом написать самом тексте, убрать фразу о том, что договор составлен в двух экземплярах, и дописать фразу, в которой будет написано, что договор подписывается по E-mail.
Доказательства регистрации
Доказательства регистрации это не обязательный, но крайне важный документ. Доказательства вам потребуется на дату заключения договора и на дату каждого платежа. Строго формально, если вы забыли проверить, а человек по каким-то причинам уже снялся с учета, то будут зарплатные налоги. Нужно удержать НДФЛ, начислять страховые взносы. Если не хотите попасть, на дату каждого платежа нужно делать скриншот сайта ndp.nalog.ru. Этот скриншот необходимо хранить вместе с актом от самозанятого и чеком. Хоть на бумаге, хоть в электронном виде.
Как проверить?
На сайте https://npd.nalog.ru. Это бесплатный сервис, который помогает узнать: зарегистрированный человек как плательщик НПД и, что самое главное, что при работе с ним не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
Акты
Самому самозанятому акт не нужен. Для того, чтобы отчитываться перед налоговой, самозанятому не нужен акт. Акты на оказанные услуги (выполненные работы). Обязательно на ОСНО и УСН 15%. Желательно для ООО и УСН 6%. Крайне желательны самому плательщику НПД. Чтобы клиент не требовал вернуть деньги назад.
Вообще акт крайне желателен, для того чтобы зафиксировать, что услуги или работы были выполнены. Но, если заказчик входят в категорию, которым акт желателен или не обязательно, то есть это ИП на УСН 6 % или ООО на УСН 6% или самозанятый, то можно в договоре предусмотреть, что первичный документ этот чек, оплата производится по факту оказания услуг.
Счет
Это не обязательно документ, но может быть очень важный. В счете указано по каким реквизитам платить. Счет – это более привычная форма оплаты, чем «реквизиты в личку». Форму можно скачать в Интернете и иметь. Счет может заменять договор.
Чек
Самозанятый в приложении «Мой налог» нужно вбить вручную. Чек нужно отправить на E-mail заказчику. Ошибочный чек можно аннулировать. Чек обязателен для всех сторон. Потому что чек подтверждает факт, что деньги пришли, вы отправили их.
Не пробитый чек означает, что самозанятый не задекларировал доход, не оплатил налоги.
Платежи самозанятым
Банки в целях борьбы с обналом ограничивают размер платежа на физическое лицо больше, чем 100-150 тысяч рублей в месяц. С превышения этой суммы пойдет дополнительная комиссия банка, комиссия повышенная от 1,5% и до 10%.
В 2020 один из банков, банк Точка, публично заявил, что платежи на самозанятых не будут тарифицироваться как платежи на физлица. Этот лимит не включается вам, то есть теперь юрлица могут работать с самозанятыми.
